Hayret Oral, Prețuri de Transfer și Investigații Speciale Fiscale Senior Manager al Mazars Denge, o companie fiscală, contabilă, de audit și consultanță, oferă consultanță privind prețurile de transfer, care este în general stabilită pentru a găsi soluții la orice problemă și joacă un rol major în încorporare și internaţionalizarea startup-urilor cu potenţial de creştere rapidă.a scris el.
Ce este prețul de transfer?
Prețurile de transfer sunt o legislație fiscală bazată pe abordarea OCDE, care se bazează pe principiul principiului concurenței, care se bazează pe stabilirea prețurilor tranzacțiilor între companiile din grup în conformitate cu contribuțiile acestora la grup. Sensibilitatea administrațiilor fiscale la manipularea deliberată a prețurilor între companiile multinaționale de către companiile din grup și la erodarea bazei de impozitare a țărilor crește pe zi ce trece.
Deși startup-urile sunt un fapt din viața comercială de astăzi, ele se confruntă cu probleme precum capitalul, investitorii și presiunea costurilor. Pe de alta parte, poate prinde o tendinta de crestere foarte rapida cu investitiile primite si poate opera rapid in mai mult de o tara.Potrivit Hayret Oral, Preturi de Transfer si Tax Special Investigation Senior Manager din cadrul companiei de fiscalitate, contabilitate, audit si consultanta Mazars Denge, În studiile Due Diligence, companiile trebuie să creeze modele puternice (robuste) de prețuri de transfer cu consultanți experimentați pentru a nu se confrunta cu un risc fiscal care ar putea împiedica investițiile sau să se confrunte pe viitor cu administrațiile fiscale din țările în care își desfășoară activitatea.
3 probleme importante pentru startup-uri pentru a evita riscurile fiscale
1. FAZA DE INVESTIȚIE SEMINȚĂ
Pentru prima dată, startup-urile apar în fața investitorilor instituționali în această rundă. Din acest motiv, este considerată etapa în care este determinat viitorul întreprinderii. În această etapă, dacă o investiție este făcută în companie de către un investitor corporativ și corect, probabilitatea unei acțiuni de succes în perioadele următoare crește. Totuși, startup-urile trebuie să îndeplinească multe condiții pentru a primi investiții de la investitori instituționali sau străini. Una dintre cele mai importante dintre aceste condiții este promovarea cu succes a companiilor prin examenele speciale pe care le numim „duedilgence”. Pentru a ieși cu succes din procesele de duediligence financiară și fiscală, se așteaptă ca startup-urile să își minimizeze riscurile fiscale înainte și în timpul etapei de lansare. În acest context, prețurile de transfer reprezintă una dintre cele mai tehnice probleme fiscale.
Startup-urile ar trebui să ia în considerare următoarele aspecte pentru a crea un model de prețuri de transfer conform modelului de afaceri actual și potențial al companiei și pentru a evita riscurile fiscale.
1.1. Analiza lanțului valoric și conceptul de creare a valorii
În sensul său de bază, conceptul de „valoare adăugată” poate fi definit ca diferența dintre valoarea intrărilor și valoarea ieșirilor. Deși conceptul pare simplu și ușor de implementat în stilul tradițional de producție, este dificil de determinat lanțul valoric, mai ales în procesele de producție formate din componente cu valoare adăugată mare. Companiile de astăzi operează predominant în diferite țări din întreaga lume, asumându-și riscuri mari, stabilind și implementând obiective strategice, formând echipe foarte specializate din întreaga lume și dezvoltă puterea de piață și de negociere dincolo de majoritatea indivizilor. Procesul de creare a valorii fără o definiție specifică, analizele prețurilor de transfer aplicând directivele OCDE pot concluziona că cea mai mare parte a valorii adăugate este produsă în departamentele de cercetare și dezvoltare și marketing, iar o valoare mică este atribuită funcțiilor corporative. Din acest motiv, trebuie avut în vedere care societate întreprinde funcțiile de valoare adăugată în mecanismele de prețuri de transfer care pot fi create în tranzacțiile aferente între companiile din grup. În paralel cu funcțiile menționate mai sus, companiile din grup care își asumă riscuri și dețin active corporale și necorporale semnificative sunt de așteptat să obțină profituri mai mari decât alte companii.
O altă problemă pe care antreprenorii ar trebui să o ia în considerare este că „Companii de cutie poștală/Companii de tip „Shell Companies” sunt acum un lucru din trecut, datorită planurilor de acțiune BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) implementate sub conducerea țărilor OCDE și G20. În vechile practici, companiile erau capabile să înființeze firme semnate în țări numite paradisuri fiscale și să aloce tranzacții aferente acestor companii. Cu toate acestea, în lumea post-BEPS, astfel de structuri artificiale au început să se estompeze în istorie și motivele lor comercial-economice (Substanța) au început să fie puse sub semnul întrebării în ceea ce privește companiile înființate și tranzacțiile cu acestea. Prin urmare, startup-urile trebuie să abordeze problema din mai multe unghiuri atunci când alocă companiile care urmează să se stabilească în străinătate și tranzacțiile aferente care urmează să fie realizate cu aceste companii.
1.2. Crearea și deținerea drepturilor intangibile
Conform Ghidului (Ghidului) privind prețurile de transfer al OCDE, drepturile necorporale sunt definite ca active care sunt deținute și utilizate comercial, care pot fi transferate de o persoană independentă și au un preț similar, deși nu sunt active fizice sau financiare. Potrivit Ghidurilor, acesta precizează că pentru ca un bun să fie considerat drept necorporal, nu este nevoie ca bunul să fie înregistrat sau inclus în bilanţul societăţilor comerciale.Conform planului de acţiuni, proprietatea legală a societăţii comerciale. dreptul necorporal nu va fi suficient pentru ca aceștia să primească o cotă din dreptul necorporal aferent. În consecință, funcțiile asumate, riscurile asumate și activele utilizate între părțile afiliate sunt importante în determinarea valorii normale care trebuie aplicată în transferul de drepturi necorporale între părți afiliate.
Caracteristica comună a startup-urilor este că încearcă să creeze branding pentru o creștere rapidă folosind infrastructura tehnologică. Deoarece drepturile intangibile, cum ar fi mărcile comerciale, brevetele și know-how-ul sunt dezvoltate și deținute în ce țară este importantă, funcțiile DEMPE ar trebui analizate și în ce țară ar trebui analizată dreptul de proprietate asupra dreptului necorporal. În caz contrar, trebuie reținut că tranzacțiile legate de utilizarea drepturilor necorporale care urmează să fie stabilite între societățile din grup pot prezenta un risc fiscal. Atunci când stabilesc mecanisme de stabilire a prețurilor de transfer legate de drepturile intangibile, startup-urile ar trebui să ia măsuri fără a ignora faptul că toate tranzacțiile vor fi puse sub semnul întrebării în fazele de investiție.
1.3. Funcție importantă de persoană
În timp ce analizăm tranzacțiile dintre companiile din grup în ceea ce privește prețurile de transfer, o altă problemă importantă este problema carei companiei din grup lucrează directorii importanți, cunoscuți în literatura de specialitate sub numele de „Significant People Function (SPF)”. Prin manageri importanți aici se înțelege angajații care au capacitatea de a afecta direct vânzarea companiei, precum fondatorul, CEO-ul (deseori fondatorul poate fi CEO), CTO, Directorii de Marketing.
Startup-urile sunt în general înființate cu oameni foarte puțini și eficienți, cum ar fi un manager de idee și tehnic, iar numărul de angajați crește direct proporțional cu volumul tranzacțiilor. Deși numărul de angajați crește în funcție de dezvoltarea companiei, numărul de manageri importanți rămâne în general la un anumit număr. Din acest motiv, problemele legate de grupul companiei în care sunt implicați acești oameni și pe care îi deservesc vin în prim-plan. Trebuie avut în vedere faptul că schimbarea unei persoane precum CEO sau CTO va aduce schimbări semnificative în structura prețurilor de transfer între companii. Dacă aceste persoane deservesc mai multe companii din grup și este menționat un model de afaceri integrat, se pot folosi metode de împărțire a profitului în funcție de structura tranzacției aferente punctajului.
Fii primul care comenteaza